ПРОЕКТ РАЗРАБОТЧИКОВ HELPEXCEL.PRO

на УСН с 2025 года: готовимся к НДС

Налоговые изменения

Задумывались ли вы о том, как налоговая реформа может повлиять на вашу прибыль? Особенно если ваш бизнес работает на упрощенной системе налогообложения (УСН). С 1 января 2025 года в России вступают в силу важные изменения в налогообложении для тех, кто выбрал УСН. Это отражено в п. 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ (п. 72 ст. 2 Федерального закона № 176-ФЗ). Суть этих изменений заключается в том, что теперь некоторые предприятия, работающие на упрощенной системе, будут обязаны начислять НДС. Рассказываем, что это значит и как вам подготовиться к нововведениям.
НДС на УСН 2025
На данный момент большинство предпринимателей и организаций, работающих на УСН, освобождены от уплаты НДС и не обязаны начислять его. Это одна из привлекательных черт режима УСН: никаких лишних расчетов и документов, связанных с этим налогом. Однако с 2025 года правила изменятся. Теперь налогоплательщики, превышающие определенный лимит дохода, будут обязаны начать начислять НДС на свои товары или услуги.

Порог дохода, при превышении которого обязательство начисления НДС вступает в силу, составляет 60 миллионов рублей в год. То есть если ваш доход за предыдущий год превысил эту сумму, вы обязаны зарегистрироваться в текущем периоде как плательщик НДС и перечислить налог в полном объеме. Это значит, что на все ваши продажи будет начисляться налог на добавленную стоимость, и вам нужно будет сдавать декларации по НДС. Этот налог применяется ко всем операциям, указанным в Налоговом кодексе.

Ставки налога на добавленную стоимость зависят от уровня годового дохода и выбора самого предпринимателя. При доходах от 60 до 250 миллионов рублей ставка НДС составляет 5%, а при доходе от 250 до 450 миллионов — 7%. Право на освобождение от уплаты НДС утрачивается с первого числа месяца, который следует за месяцем превышения лимита доходов в 60 млн рублей (пп. г п. 1 ст. 2 закона № 176-ФЗ). Важно отметить, что при этих пониженных ставках возврат входного НДС не предусмотрен. Однако при применении стандартных ставок НДС (10% или 20%) предприниматели могут вернуть часть уплаченного налога, уменьшить НДС на разницу межу входящими и исходящими налогами. Продавец, работающий на ОСНО, обязан выставлять корректно оформленные счета-фактуры, чтобы покупатель, физическое лицо, мог получить налоговый вычет. Такая возможность доступна налогоплательщикам на общей системе налогообложения (ОСН, доходы минус расходы), где входящий НДС по приобретенным товарам, работам или услугам учитывается в качестве налогового вычета, уменьшающего сумму исчисленного налога.
Если вы попали под новое правило, вам предстоит научиться учитывать НДС в своей финансовой отчетности. Это не так сложно, как может показаться, но потребует дополнительных усилий. Например, вам нужно будет научиться заполнять декларацию по НДС, а также следить за расходами и доходами с учетом налога. В этом может помочь сервис, позволяющий автоматизировать эти процессы.

Советуем вам не просто включать или вычитать процент НДС из суммы дохода или расхода, а вести записи налоговых сумм отдельно. При учете налога в суммах доходных операций это поможет вам правильно рассчитать общую сумму налога, который вы обязаны передать в бюджет. Также это позволит избежать ошибок при проверке налоговыми органами.

Что касается расходов, такой подход поможет отслеживать, сколько НДС вы уплатили на свои закупки, и в дальнейшем иметь возможность вернуть эту сумму. Это особенно важно, ведь, как мы уже упомянули, при выборе стандартных налоговых ставок вы сможете принять НДС к вычету на товары и услуги, которые покупаете для ведения бизнеса. Например, при покупке оборудования или материалов для работы вы получите возможность вернуть часть уплаченного НДС, что станет своего рода компенсацией за налог, который вы платите с продаж. Так что, на самом деле, все не так уж и плохо.
Базовые решения для вашего бизнеса
Удобные системы оптимизации с учетом особенностей вашей отрасли.
Для получения вычетов важно, чтобы все фактуры и счета были оформлены корректно. Ошибки в документации могут привести к отказу в вычете. Также стоит помнить, что НДС уплачивается по мере отгрузки или поступления аванса, а не только по итогам реализации.

Если ваш бизнес — это ИП или вы являетесь упрощенцем, то вам стоит обратить особое внимание на новые правила. При переходе на новые условия уплаты НДС важно правильно оформить книгу учета доходов и расходов, чтобы избежать путаницы.

Рассмотрим на простом примере: допустим, вы продавали товар за 10 000 рублей, и на него не начислялся НДС. С 2025 года, если ваши доходы превышают порог, вам надо прибавить к этой цене 20% НДС, что составит 2 000 рублей. В итоге стоимость товара для покупателя станет 12 000 рублей. Это может повлиять на вашу конкурентоспособность, поэтому важно заранее подумать, как пересчитать цены или изменить стратегию.

При этом не забывайте про уведомления в налоговую службу. Если вы достигли порога дохода, то обязаны в течение следующего квартала зарегистрироваться как плательщик НДС. Для этого потребуется подать специальное заявление и все необходимые документы.
Подробнее о НДС
В каких случаях все равно обязательно платить НДС на УСН? Юридические лица и ИП на УСН обязаны начислить и уплатить налог, если

  • они выступают налоговыми агентами по НДС (ст. 161 НК РФ);
  • ведут общий учет операций по договорам инвестиционного или простого товарищества, а также в рамках доверительного управления или концессионного соглашения (ст. 174.1 НК РФ);
  • ввозят товары из-за рубежа, оплачивая импортный НДС (п. 3 ст. 145 НК РФ);
  • выставляют счет-фактуру с выделенной суммой НДС покупателю (пп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ).

Ситуации, в которых можно получить освобождение от НДС, тоже предусмотрены. Например, если доля облагаемых операций в общем доходе предприятия составляет меньше 5%, вы вправе подавать заявление на исключение из списка плательщиков НДС. Однако подобное право действует только при соблюдении ряда условий.

Если ваш бизнес основывается на договорах с постоянными контрагентами, то вам также придется учесть новые требования. Например, при заключении договоров следует уточнять, включен ли НДС в сумму сделки. Это поможет избежать разногласий и ошибок в расчетах.

Также не забывайте про порядок оформления счетов-фактур. Важно, чтобы в каждом документе указывалась выделенная сумма НДС, иначе могут возникнуть проблемы при проверке ФНС. Используйте сервисы для ведения учета автоматически, чтобы минимизировать риск ошибок.

Выгоднее всего будет заранее изучить изменения и настроить свою бухгалтерскую систему. Это позволит вам плавно перейти на новые условия, исчислять и уплачивать НДС, и избежать штрафов от ИФНС за нарушение правил. Важно также обучить персонал, чтобы каждый знал свои обязанности и мог правильно оформить документы.

Сейчас налоговая поддержка активно развивается, и многие вопросы можно решать через интернет в электронных сервисах ФНС. Для регистрации НДС достаточно подать заявление в установленный срок, что лучше сделать заранее, чтобы избежать повышенных штрафов.

В 2025 году изменения в налогообложении для предприятий на упрощенке могут стать важным шагом в трансформации бизнес-процессов. В случае, если ваш бизнес окажется в числе тех, кто должен начать применять НДС, воспринимайте это как точку роста. Правильная подготовка и приспособление к нововведениям помогут минимизировать возможные риски независимо от ситуации и сохранить финансовую устойчивость. Подготовьтесь к изменениям заранее, и они станут для вас не помехой, а возможностью для развития и оптимизации. На примере реальных кейсов из практики Минфина, видно, что компаниям, зарегистрированным ранее, иногда проще и выгоднее отказаться от льгот, чем восстанавливать их после утраты.

На этом все!

Еще больше полезных материалов вы можете найти в нашем Telegram-канале:

Хотите обсудить свой проект?

Если Вам понравился наш кейс и Вы бы хотели проконсультироваться с нашей командой по поводу внедрения подобного решения в Вашу компанию, оставьте заявку и мы свяжемся с Вами в ближайшее время.

Для обсуждения вашей задачи напишите нам в WhatsApp. Проведем аудит и предложим решение.