Учет НДС

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это косвенный налог, включаемый в стоимость товаров, работ или услуг. Его ключевая особенность заключается в том, что продавец не платит его из собственных средств, а выступает посредником между покупателем и государством.

Как работает НДС?

1. Продавец добавляет налог к цене товара или услуги.
2. Покупатель оплачивает стоимость, включая НДС.
3. Продавец перечисляет собранный налог в бюджет, уменьшая его на сумму «входного» НДС (уплаченного при закупке сырья или услуг).

Таким образом, фактическим плательщиком НДС является конечный потребитель, а продавец лишь выполняет функцию налогового агента.

Плательщиков можно разделить на две группы:

Плательщики «внутреннего» НДС

• Организации и ИП на ОСНО (общая система налогообложения).
• Сельхозпроизводители на ЕСХН (единый сельхозналог).
• Компании и ИП на УСН (с 2025 года) – для них действуют льготные условия, а некоторые могут получить освобождение.

Плательщики «ввозного» НДС
Импортеры товаров, уплачивающие налог при ввозе продукции в Россию.

Кто может не платить НДС?
Предприятия на патентной системе (ПСН) и налоге на профессиональный доход (НПД).
Организации и ИП, получившие освобождение от НДС (при соблюдении лимита выручки)

С 1 января 2025 года упрощенцы (УСН) автоматически становятся плательщиками НДС, но для них предусмотрены:

• Пониженные ставки (например, 0% или 5% для социально значимых товаров).
• Возможность освобождения при соблюдении определенных условий.

Это изменение направлено на увеличение налоговой базы и снижение недобросовестной конкуренции между компаниями на разных системах налогообложения.

НДС остается ключевым источником доходов бюджета, поэтому важно правильно его рассчитывать, вовремя платить и использовать законные способы оптимизации.

Наш сервис позволяет быстро рассчитать НДС – выделить или начислить налог по правилам НК РФ. Выберите нужную операцию, укажите сумму, и калькулятор автоматически применит верную формулу.
Проверка расчетов перед уплатой налога теперь занимает секунды! Калькулятор подходит для ИП, организаций и даже самозанятых.