Финансовый анализ предприятия

Финансовый анализ предприятия осуществляется с целью определения его текущего положения. Этот процесс помогает выявить как потенциальные риски, так и положительные аспекты, которые могут стать основой для разработки прогнозов и планирования на будущие периоды. Осведомленность о типах и методах финансового анализа, а также их систематическое и грамотное применение — ключевые элементы, способствующие достижению коммерческого успеха компании.

Финансовый анализ, также известный как экономический или финансово-экономический анализ, представляет собой процесс сбора и обработки как качественной, так и количественной информации о финансово-хозяйственной деятельности организации. Он включает в себя сопоставление текущих данных с показателями прошлых периодов. В большинстве случаев финансовый анализ сочетается с управленческим, что помогает своевременно выявить как негативные, так и позитивные тренды в деятельности предприятия, а также принять обоснованные и своевременные управленческие решения.

Финансовый анализ предприятия в 1С:ERP

Использование системы 1С:ERP позволяет оптимизировать финансовые процессы, обеспечивая эффективное взаимодействие всех бизнес-процессов предприятия в едином информационном пространстве. В рамках финансового анализа в системе оцениваются следующие ключевые аспекты:

• Имущественное положение и структура капитала — определяются источники формирования капитала и его распределение.
• Эффективность и интенсивность использования капитала — анализируются показатели рентабельности и оборачиваемости.
• Финансовая устойчивость и ликвидность — оценивается платежеспособность, кредитоспособность и риски возможной несостоятельности компании.

Основными целями финансового анализа являются:

1. Изучение экономических процессов — выявление взаимосвязей между различными аспектами деятельности компании.
2. Определение положительных и негативных факторов — выявление влияющих на результаты работы компании факторов.
3. Оценка результатов управленческих решений — анализ объективности принятых решений и обоснование будущих планов.
4. Раскрытие тенденций развития — определение направлений роста и выявление неиспользуемых ресурсов.
5. Выработка рекомендаций — разработка мероприятий, направленных на улучшение ситуации и повышение эффективности управления.

В процессе финансового анализа всегда нужно учитывать не только текущие показатели, но и потенциал роста, который связан с оптимизацией затрат. Применяя анализ стоимости материалов, производственного процесса и затрат на товар, можно выделить важнейшие аспекты, которые помогут улучшить финансовые показатели. Например, себестоимость каждого продукта или услуги зависит от множества факторов: цены на материальные ресурсы, аренды, стоимости производства, а также налоговых и других обязательных платежей.

Часто прибыль предприятия составляет лишь небольшую долю от общей выручки. Для того чтобы увеличить прибыльность, важно понимать, какие ресурсы можно перераспределить, а какие затраты можно снизить, чтобы не снижать качество предлагаемых товаров и услуг. Новые методы анализируют данные и выводят резервы для улучшения ситуации. Важно сравнивать показатели с отраслевыми стандартами, чтобы понять, насколько эффективно используется вложенные средства.

Основные задачи финансового анализа включают:

• Оценку финансового состояния компании на определенную отчетную дату.
• Выявление причин неудовлетворительных результатов или факторов, способствующих финансовому росту.
• Определение доступных ресурсов для оптимизации финансового положения.
• Разработку мероприятий для улучшения финансовых показателей.

Составление прогнозов и планов на следующие периоды для достижения устойчивого развития компании.

Финансовый анализ хозяйственной деятельности предприятия может быть как внутренним, так и внешним, в зависимости от того, кто его проводит и какие цели ставит.

Внутренний финансовый анализ

• Кто проводит: Сотрудники компании, обычно специалисты финансового отдела или аналитики.
• Цели: Основная цель — максимально точно выявить причины неудовлетворительных финансовых показателей или, наоборот, рост финансовых результатов организации. Это позволяет глубоко понять причинно-следственные связи, а также принять обоснованные и оптимальные управленческие решения.
• Особенности: Внутренний анализ опирается на широкий спектр данных — как на открытую информацию, так и на внутреннюю отчетность компании. Для оценки используются разнообразные показатели, включая такие детализированные, как процент брака продукции или количество обращений клиентов по вопросам качества. Анализируется как общий финансовый результат, так и показатели отдельных подразделений. Итоговый результат предназначен исключительно для внутреннего использования, а не для публичного представления.

Внешний финансовый анализ

• Кто проводит: Партнеры, инвесторы, кредиторы, контролирующие органы (например, ФНС), СМИ или научные организации.
• Цели: Основная цель — оценка инвестиционных рисков, прогнозирование возможной доходности инвестиций и определение уровня конкурентоспособности бизнеса.
• Особенности: Внешний анализ базируется на открытых данных финансовой отчетности, без углубления в закрытую внутреннюю информацию. Результаты таких анализов оформляются в виде формализованных отчетов, которые используются для внешних целей.

Помимо деления на внутренний и внешний анализ, финансовую деятельность также можно оценивать по следующим критериям:

• Полный и тематический анализ — различаются по области исследования и количеству показателей, которые необходимо проанализировать. Полный анализ охватывает все ключевые финансовые показатели, в то время как тематический фокусируется на конкретных аспектах деятельности.
• Предварительный, текущий (оперативный), ретроспективный анализ — зависит от временного периода, за который осуществляется анализ. Предварительный анализ проводится до начала определенной деятельности или периода, текущий анализ — во время работы для оперативного контроля, а ретроспективный анализ — на основе данных за прошлые периоды для выявления трендов и оценки результатов.

Данные для финансового анализа предприятия получают из различных отчетных документов, среди которых:

• Бухгалтерский баланс (форма № 1) — содержит информацию об активах и пассивах на начало и конец отчетного периода.
• Отчет о доходах и расходах (форма № 2) — включает данные о доходах, расходах, а также чистой прибыли или убытке.
• Отчет о движении капитала (форма № 3) — предоставляет сведения о величине собственного капитала и его изменениях в течение отчетного периода.
• Отчет о движении денежных средств (форма № 4) — отражает поступления и выплаты денежных средств в отчетном периоде.

Кроме того, для более детального анализа могут быть использованы дополнительные финансовые документы организации.

Для удобства получения данных, многие компании используют автоматизированные учетные системы, такие как решения на базе 1С, что позволяет значительно ускорить сбор и обработку информации, снижая необходимость в ручной обработке данных.

Финансовый анализ играет огромную роль в управлении компанией. Он помогает выбирать правильную стратегию и более эффективно управлять платежами и ресурсами. Для того чтобы принять правильное управленческое решение, важно рассматривать все составляющие финансового состояния организации — от выручки до затрат на производственные и материальные ресурсы. Показатели, такие как прибыль от продаж, рентабельность, объем и себестоимость товаров, выставляются на основе данных бухгалтерской отчетности и других внутренних документов компании.

Данные о платежах, долгах и других обязательствах позволяют руководителям более четко управлять финансовыми потоками и погашать задолженности вовремя, чтобы избежать проблем с ликвидностью. Рассматривая такие показатели, как налоговые обязательства, можно минимизировать риски и проблемы с регуляторными органами.

Финансовый анализ предприятия включает в себя не только использование стандартных отчетных форм, но и применение специальных инструментов, которые позволяют более детально и точно анализировать финансовую деятельность. Например, с помощью формулы расчета рентабельности или себестоимости можно рассчитать прибыльность каждой единицы продукции или услуги, произведенной на предприятии. Финансовые инструменты, такие как кассовый и платежный анализы, помогают определить финансовое состояние по состоянию на момент отчетности и поставить задачу для повышения эффективности.

Знание таких инструментов и их применение — это возможность для бизнеса вовремя заметить проблемы и выбрать правильную стратегию для улучшения показателей, составить планы на будущее и не допустить ошибок в расчетах. Правильно рассчитанные затраты, выручка, прибыль и другие ключевые показатели помогут руководителям сделать нужные выводы и повысить стабильность предприятия.

Для получения всесторонней картины финансового состояния предприятия используют различные методики анализа. Обычно применяется сочетание нескольких из них для более точных и полных результатов.

Вертикальный (структурный) анализ
Этот метод включает расчет удельного веса отдельных статей в общем результате. Каждый показатель выражается как процент от общей суммы, что помогает понять, какое место в финансовой структуре предприятия занимают активы, капиталы и денежные потоки.

Применяется для анализа:

• Оборотных и внеоборотных активов, их состава и ликвидности.
• Удельного веса собственного и заемного капитала.
• Денежных потоков по операционной, финансовой и инвестиционной деятельности.

Горизонтальный (временной или динамичный) анализ
С помощью горизонтального анализа сравниваются данные за текущий период с аналогичными показателями за предыдущие периоды. Это помогает выявить тренды и отследить динамику роста или снижения отдельных финансовых показателей.

Сравнительный (пространственный) анализ
Этот метод предполагает сравнение финансовых показателей между:

• Различными подразделениями компании.
• Текущими и плановыми показателями, что позволяет оценить отклонения и принять меры для корректировки.
• Показателями компании с результатами конкурентов или среднеотраслевыми данными для выявления конкурентных преимуществ или недостатков.

Трендовый анализ
Этот метод является разновидностью горизонтального анализа и ориентирован на отслеживание долгосрочных трендов. Используются базовые показатели за определенный период, с которыми сравниваются данные за другие периоды, что позволяет строить прогнозы на будущее.

Факторный (интегральный) анализ
Факторный анализ позволяет выявить, как различные внутренние и внешние факторы влияют на финансовые результаты компании. Это могут быть изменения в законодательстве, колебания цен на ресурсы или социально-экономические изменения в регионе.

Анализ относительных показателей
Этот метод ориентирован на анализ ликвидности и платежеспособности. Он помогает ответить на вопрос, насколько быстро компания может преобразовать свои активы в денежные средства, а также достаточно ли у нее финансовых ресурсов для покрытия всех обязательств.

После того как проведен анализ текущего состояния компании и выявлены все ключевые аспекты финансовой деятельности, необходимо использовать прогнозные данные для составления дальнейших планов. Например, с помощью трендового анализа можно спрогнозировать финансовые результаты на основе исторических данных, а также учесть возможные влияния внешних факторов, таких как экономическая ситуация в стране, изменения рыночной конъюнктуры или новые требования налоговых органов.

Составление финансовых прогнозов позволяет планировать выручку, затраты, а также прибыль, а в случае необходимости вовремя принять меры для погашения задолженности или поиска новых инвестиций. Составив финансовую модель, компания сможет получить объективную информацию о своем финансовом состоянии и поставить цель по улучшению всех ключевых показателей. Важно всегда принимать решения на основе фактических данных и сравнивать их с прогнозируемыми значениями.

Финансовый анализ проводится в несколько этапов, каждый из которых направлен на углубленное понимание текущего финансового состояния компании.

• Описание целей, задач и выбор методов анализа. На данном этапе определяется, для чего и как будет выполняться анализ, какой период данных будет использоваться, какие документы нужны и кому будут доступны результаты анализа. Также решается, в какой форме будет представлен итоговый отчет.
• Определение текущих показателей. На этом этапе фиксируются текущие условия работы предприятия, достигнутые результаты и ситуация по имуществу на начало и конец отчетного периода. Также анализируются перспективы изменений.
• Оценка имущественного и финансового состояния. Здесь оцениваются рациональность вложений в активы, платежеспособность и ликвидность компании. Рассчитываются коэффициенты ликвидности, которые позволяют определить, насколько предприятие способно своевременно оплачивать свои краткосрочные обязательства. Также проводится анализ структуры капитала, что дает понимание стабильности предприятия в долгосрочной перспективе.
• Анализ результатов финансово-хозяйственной деятельности. На этом этапе оцениваются такие показатели, как эффективность использования ресурсов, соответствие плановым показателям, рентабельность и анализ структуры баланса. Важным моментом является расчет коэффициентов ликвидности, которые помогут оценить риски утраты или восстановления платежеспособности.

Рентабельность оценивает, насколько эффективно использованы различные виды ресурсов, и рассчитывается по разным показателям, например, по объему продаж, собственному капиталу или основным средствам.

• Анализ рисков и платежеспособности. Завершающий этап включает расчет коэффициентов, которые помогут оценить вероятность утраты или восстановления платежеспособности, что крайне важно для принятия дальнейших управленческих решений.